健全制度 明確權(quán)責 理順流程
內(nèi)部控制體系建設與規(guī)范化管理工作正在全國范圍內(nèi)的上市公司及其他大型企業(yè)推廣。升華拜克成為集團所屬企業(yè)中率先按照證監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)要求及其配套指引建立健全內(nèi)部控制體系的子公司。
企業(yè)規(guī)模小相對好管，規(guī)模大了，管理的半徑也隨之增大，管理難度隨之增加，要實行規(guī)范化管理，就必須建立科學、規(guī)范的內(nèi)部控制體系。只有這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，才能確保企業(yè)資產(chǎn)安全，才能不斷提高經(jīng)營效率和效果，才能真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
2012年初，升華拜克就開始著手建立內(nèi)部控制體系，請來專業(yè)咨詢機構(gòu)的專家進行專業(yè)輔導和系統(tǒng)化的梳理。該公司每年都會對內(nèi)部控制體系的運行情況進行自我評價與第三方評價。按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務、事項以及高風險領(lǐng)域。
升華拜克總部下面有三個分廠，以及鋯谷科技、內(nèi)蒙古拜克、湖州新奧特等子公司，納入評價范圍的單位資產(chǎn)總額占其合并財務報表資產(chǎn)總額的95%以上，營業(yè)收入合計占其合并財務報表營業(yè)收入總額的90%以上。
該公司審計部負責人告訴我們，公司內(nèi)控體系規(guī)定納入評價范圍的業(yè)務和事項比較廣泛，主要包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務等17個大項。內(nèi)部控制中重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購管理、銷售管理、資產(chǎn)管理和會計信息等。
健全而設置合理的組織架構(gòu)是內(nèi)部控制體系規(guī)范、高效運行的關(guān)鍵。升華拜克在健全法人治理結(jié)構(gòu)的基礎上，結(jié)合企業(yè)實際制定了《組織架構(gòu)管理制度》，規(guī)范了公司組織架構(gòu)設計、運行及調(diào)整所需的相關(guān)流程，明確法人治理架構(gòu)及各事項的審批權(quán)限，怎樣的事情由誰來審批，投資多少金額的事項需要走怎樣的流程、由誰來決定等等，都有明確的規(guī)定。職責和權(quán)限明確了，才能形成各司其職、各盡其責、相互配合、相互制約的良好工作機制，各項內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行才會有保證。
目前，該公司已制定了《組織架構(gòu)管理制度》、《發(fā)展戰(zhàn)略管理制度》等28項內(nèi)部控制制度，其中6項用于營造良好的內(nèi)部環(huán)境，17項用于控制企業(yè)日常經(jīng)營活動，其余則是內(nèi)部控制手段方面的制度。這28項制度相當于內(nèi)部控制之“綱”，各子公司（分廠）與各部門再以此為統(tǒng)領(lǐng)，針對不同工作制定內(nèi)控細則或具體的操作辦法。該公司負責內(nèi)部監(jiān)督檢查的審計部和企管監(jiān)察部，每年都會定期或不定期地對各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時采取糾正預防措施。
國家相關(guān)部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系有統(tǒng)一標準，也有規(guī)范指引。為了與國家標準接軌，該公司在前期試運行的基礎上，對下屬各子公司內(nèi)部控制制度的建設情況進行了現(xiàn)場審核，對制度內(nèi)容的系統(tǒng)性及完整性做出了客觀評估，根據(jù)審核結(jié)果對內(nèi)部控制體系運行及相關(guān)制度執(zhí)行不到位的現(xiàn)象提出糾正預防措施和要求，去年下半年又請專業(yè)咨詢機構(gòu)進行了審核，不斷完善和細化，查漏補缺，使內(nèi)部控制制度更具可操作性。
更多信息可掃描上面二維碼，關(guān)注升華集團微信公眾號
